疫情期餐饮公司税收:疫情期间六大行业税收优惠

疫情期间餐饮免税的会计处理

餐饮企业在疫情下发生免税收入时 ，相关会计分录分两步处理
，具体如下：第一步：确认免税收入及增值税减免税额当餐饮企业取得免税收入时，需将实际收到的款项全额计入收入类科目 ，同时将增值税免税额从“应交税费”科目中转出。

餐饮企业在疫情下发生免税收入时
，会计分录处理如下： 确认免税收入时的会计分录当餐饮企业收到免税收入款项时，需同时记录银行存款增加和收入确认 ，并体现增值税减免税额的抵减 。

疫情期间餐饮免税的会计处理主要涉及增值税的减免，不同纳税人类型处理方式略有不同
，免其他税费时一般不作相应会计处理
。小规模纳税人餐饮企业免增值税时：当小规模纳税人餐饮企业收到款项时，会计分录为：借记“银行存款 ” ，贷记“主营业务收入
”以及“应交税费——应交增值税”。

疫情期间减免增值税税务处理

1、增值税疫情减免的会计分录需根据具体业务场景分步骤处理
，主要涉及减免税款确认 、递延收益核算及最终结转至营业外收入，具体如下：减免税款确认阶段当企业符合增值税疫情减免政策条件时 ，需将原应计入销项税额的部分转至减免税款科目 。

2
、疫情期间企业享受增值税减免时
，会计分录需分两种情况处理：直接减免增值税的会计处理当企业符合政策条件直接减免增值税时，应通过“应交税费——应交增值税（减免税款） ”科目核算减免金额 ，并将优惠金额计入“其他收益
”或“营业外收入”
。

3、疫情期间减免税款的会计分录需根据税种和业务环节分步处理
，具体如下：增值税减免税的会计处理当企业享受增值税减免政策时，需将减免的税额计入“应交税费——应交增值税（减免税额） ”科目 ，并同步确认“营业外收入”。

4 、疫情期间增值税减免的会计分录主要分为两种情况
，具体处理如下：第一种情况：直接减免增值税企业享受增值税减免政策时，需通过“应交税费——应交增值税
”科目核算减免金额 ，并将优惠部分计入损益类科目 。

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、纳税申报的注意事项 申报表填写：适用免税政策的一般纳税人和小规模纳税人，需在纳税申报时填报《增值税减免税申报明细表》。减免税代码选择：需根据政策准确选择对应的减免税代码
，例如“疫情期间生活服务免税”或“小规模纳税人月销售额10万元以下免税 ”等
。

为什么服务类的增值税有1%和3%,还有6%?

1、服务类的增值税有1% 、3%和6%三种税率，主要与纳税人类型、服务性质及税收政策有关 ，具体如下：1%税率：主要适用于特定时期的增值税小规模纳税人。例如
，自规定时间起至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入 ，可减按1%征收率征收增值税 。

2
、餐费普票增加6%税额主要与纳税人的类型以及税收政策有关
。具体原因如下：一般纳税人适用6%税率提供餐饮服务的一般纳税人
，如大型餐饮连锁企业，需按照6%的税率缴纳增值税。增值税是对商品生产、流通 、劳务服务中多个环节的增值价值或商品附加值征收的价外税 。

3
、原因：由于其规模较小 ，为了降低其税收负担
，通常会享受到相对较低的增值税税率
。6%的税率：适用对象：一般纳税人。服务范围：适用于提供物流服务的情况，物流服务涵盖了仓储、配送 、包装
、装卸等多个环节 ，包括但不限于货物的搬运、打包 、运输
、装卸等 。

...旅游娱乐 、文化体育等生活服务收入,疫情期免征增值税

1
、餐饮住宿、旅游娱乐 、文化体育等生活服务收入在疫情期间免征增值税
，该政策依据为财政部与国家税务总局出台的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
。

2、小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时，首先需要确认哪些收入属于免税范围。

3
、例如 ，生活服务包括文化体育、教育医疗 、旅游娱乐
、餐饮住宿等，公共交通运输服务涵盖轮客渡、公交客运等 。若企业同时涉及免税与非免税业务
，需分别核算收入，避免免税收入被错误纳入应税范围
。此外 ，部分地区可能要求企业提交免税业务说明或合同等证明材料
，需提前准备。

...文化体育等生活服务收入,疫情期间免征增值税!

1 、餐饮住宿
、旅游娱乐、文化体育等生活服务收入在疫情期间免征增值税，该政策依据为财政部与国家税务总局出台的《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号） 。

2 、真如税务：餐饮住宿
、旅游娱乐、文化体育等生活服务收入 ，疫情期间免征增值税！为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作
，减轻疫灾对纳税人带来的损失，财政部联合国家税务总局出台了临时性税收政策。

3 、小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时 ，首先需要确认哪些收入属于免税范围
。

4
、免税政策依据根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）
，纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税，其中体育服务属于生活服务范畴。